Какими проводками отражаются операции налогового агента по НДС?

Бухгалтерия государственного учреждения

При приобретении товаров, работ, услуг у иностранной организации, если местом реализации признается территория Российской Федерации, возникает обязанности налогового агента по расчету, удержанию и уплате НДС с покупки за поставщика. Проводки по этим операциям делаются следующим образом:

  • Дт 302.ХХ.830 Кт 201.ХХ.610 — оплата поставщику суммы покупки без НДС. Оформляется документом Платежное поручение.
  • Дт 303.04.830 Кт 201.ХХ.610 — перечисление НДС за поставщика-иностранца. Оформляется документом Платежное поручение.
  • Дт 302.ХХ.830 Кт 303.04.730 — отражение суммы исчисленного НДС с покупки. Чтобы отразить данную проводку необходимо создать Операцию бухгалтерскую.
  • Дт 401.20.2ХХ Кт 302.ХХ.730 — отражение приобретенных работ, услуг. Оформляется документ Услуги сторонних организаций.

Аналогичным образом делаются проводки при приобретении материальных запасов и основных средств.